המקרה שאציג כעת הוא מקרה שאושר לפנים משורת הדין מבחינת רשות המיסים:
כאשר מבצעים קיבוע זכויות אנחנו למעשה "מקבעים" את האופן בו ביקשנו ממס הכנסה להחיל את הטבת המס לכל חיינו.
מרגע שמס הכנסה אישר את בקשת קיבוע הזכויות ניתן לבצע תיקון ההחלטה רק עד 120 יום מתאריך אישור הקיבוע.
לכן אין להסתמך על אפשרות לתיקון וחשוב לבצע תכנון מדוייק באמצעות יועצת פרישה- לפני הגשת התיק למס הכנסה.
רמי (שם בדוי) עובד כמנהל מפעל גדול בצפון הארץ משנת 2012. ביצע קיבוע זכויות ללא ליווי של מתכנן פרישה וביקש ממני לבחון את התיק בדיעבד.
לאחר בחינה של הניירת הרלוונטית ראיתי שקוזז לו מהפטור האפשרי במסגרת קיבוע הזכויות סכום של פיצויים שבעבר ביקש עליהם פטור ממס בעת פרישה ממעסיק קודם בשנת 2010. מדובר היה בסכום משמעותי של כ360,000 ש"ח, סכום פטור כזה מקטין את הפטור החודשי על הפנסיה לכל החיים.
מנגד ראיתי שבפועל הוא לא משך את הכסף מהקופה על אף שקיבל על הסכום פטור ממס בשנת 2010 , אלא הפיצויים נשארו מאז בקרן הפנסיה כסגורים לקצבה. בבירור צרכים ובדיקת החלופות הן בהיבטי מיסוי והן בהיבטי קצבה, הגענו למסקנה שהנכון ביותר יהיה לקבל מכספים אלה קצבה ולהראות לרשות המיסים שהכסף משמש אותו לקצבה וכלל לא השתמש בפטור ולכן לתקן בדיעבד את הרישום לגבי הפרישה ב2010 ולרשום שהפיצויים נסגרו לקצבה (שהרי לא באמת נהנה מהפטור) ומיד אח"כ להגדיל כתוצאה מכך את הפטור החודשי על הפנסיה בקיבוע הזכויות.
ואכן הגשנו בקשה למס הכנסה לצד כל הניירת הרלוונטית ומס הכנסה אישר את התיקון ונתן פטור לקצבה גבוה יותר:
אישור הפטור החודשי לפני התיקון:
אישור הפטור החודשי לאחר התיקון:
מאחר ורמי צפוי לעמוד על מס שולי של 35% לכל חייו המשמעות לתיקון זה היא 900 ש"ח תוספת בנטו של הפנסיה לכל חייו.
מסקנה?
1. יציאה לפנסיה מצריכה תכנון והיכרות עם המון כללים והטבות.
2. אל תגישו קיבוע זכויות לבד. אל תמלאו טפסים לפנסיה לבד. אתם עלולים להפסיד הרבה כסף.
3. הגיעו לתכנון פרישה מוקדם כמה שיותר. ככל שתבצעו תכנון מקדים- תוכלו לוודא שאתם באים מאורגנים יותר לפנסיה.
