רקע:
רופאה , בת 64.5. ממוצע השכר ממנו הופקד לפנסיה 38,000 ₪. במהלך השנים ההפקדות הפנסיוניות היו מפוצלות בין מספר מוצרים שנוידו מחברה לחברה מספר פעמים ב10 שנים שלפני הפרישה.
מעוניינת לקבל תמונה לקראת פרישה בגיל 65: תחזיות לפנסיה, כולל היבטי מיסוי, תכנון הכנסות, סכומים להשקעה והעברה בין דורית.
כחלק מכלל התכנון המותאם למבנה התיק, המלצתי ללקוחה שנבצע בדיקה של תקינות רישום סכומי קצבה מוכרת: (לקריאת מאמר מורחב בנושא קצבה מוכרת לחצו כאן)
כספי קצבה מוכרת הינם סכומים שהופקדו לפנסיה מעל תקרה להטבות מס ובוצע בגינם חיוב מס בתלוש השכר או כספים שהופקדו לפנסיה ולא קיבלו הטבות ניכוי/זיכוי בעת ההפקדה. כספים אלה צריכים להירשם ככספי קצבה מוכרת =כספים פטורים ממס (לא חל 35% מס במשיכה או ישמשו כקצבה הפטורה ממס)
בפועל פעמים רבות לא קיים סנכרון בין מה שקרה בתלושי השכר לבין איך שהכספים נרשמו בחברת הביטוח/קרן הפנסיה. בעיקר במקרים של שכר גבוה המפוצל בין שני מוצרים, לדוגמה: ביטוח מנהלים וקרן פנסיה.
בדרך כלל יועץ המומחה בתחום, יוכל לזהות מקרים בהם קיימת כדאיות לבצע בדיקה האם רישום הסכומים לעניין קצבה מוכרת בוצע באופן תקין וכן האם יש כדאיות לבצע שינוי במוצר בו נרשמו הסכומים הפטורים ולסווג את אותם סכומי הקצבה המוכרת במוצר אחר באופן שיתנו לחוסך/ת את התוצאה המיטבית עבורו.
במקרה זה, מבדיקה של טפסי 106 לשנים 2012-2023 ,תלושי שכר ובדיקת דוחות מחברות הביטוח וקרן הפנסיה, עולה כי סכום הפקדות של כ300000 ₪ לפני הוספת תשואות, נרשם כקצבה מזכה (חייבת במס!) במקום קצבה מוכרת (פטורה ממס!)
התיקון דרש סנכרון נתונים רשומים בין 3 חברות שונות שניהלו עבורה את כספי הפנסיה+ חישוב הצמדת הסכומים לתשואות בכל שנה (בהתאם לתוצאות המסלול בו חסכה)
תוצאה: החישוב הביא לתיקון סכום רשום של כספי קצבה מוכרת בסך כ500,000 ₪ !!
כעת עומדות בפני הלקוחה 2 אפשרויות לגבי סכומי מוכרת:
- קצבה חודשית של כ2,500 ₪ בחודש פטורה ממס לכל החיים. בתוחלת חיים לגיל 85 למשל מדובר בחיסכון במס (מהוון) של כ147,000 ש"ח!!
2. פדיון של 500000 ₪ במס רווח הון נומינלי של 15% (במקום מס 35% על הקרן והרווחים) שווי החיסכון במס של כ175,000 ש"ח!!
דוגמא מתוך התחשיב שבוצע -סכומי קצבה מוכרת :
סכומים נומינליים (לפני מדד ותשואה):
