- מהו תיקון 190?
תיקון 190 מתייחס להפקדה בקופת גמל באופן עצמאי. המס שיחול על הרווחים בעת המשיכה יהיה 15% מהרווח הנומינאלי בשונה מהשקעות אחרות בהן המס על רווחים הוא 25% מהרווח הריאלי.
כל זאת בהתקיים ההתניות אותן נציג בהמשך המאמר. - מהו רווח נומינאלי ומהו רווח ריאלי?
רווח ריאלי= הרווח על ההשקעה בניכוי אינפלציה.
רווח נומינאלי= הרווח על ההשקעה כשהוא כולל בתוכו את האינפלציה.
כל עוד האינפלציה נמוכה נעדיף מס 15% נומינאלי על מס 25% ריאלי. - מהם התנאים למימוש הכספים לפי תיקון 190
לצורך מימוש הכספים לפי תיקון 190 צריך שיתקיימו שני תנאים מצטברים:
1. גיל 60
2. הוכחת סכום קצבה מזערית העומד בשנת 2022 ע"ס 4,606 ₪ מחיסכון פנסיוני (פוליסת מנהלים, קרן פנסיה, פנסיה תקציבית וכד..) - באיזה אופן זה מתבצע?
כל הפקדה שתבצעו בשנת מס אחת עד סכום של כ 35,000 ₪ (סכום זה הוא תקרת הפקדה לקצבה עליה מקבלים הטבת מס בעת ההפקדה.) תקבל "צבע" משלה והכספים מהפקדה זו ירשמו ככספים עליהם קיבלתם הטבת מס: "הפקדה לקצבה מזכה"
כל סכום נוסף על סכום זה יקבל "צבע" שונה וירשם ככספים שלא קיבלו הטבת מס בהפקדה "הפקדה לקצבה מוכרת".
הכלל הוא שלא ניתן לקבל הטבת מס פעמיים. לכן כספים שקיבלו הטבת מס בהפקדה אינם יכולים לקבל שוב הטבת מס במשיכה.
אם לא קיבלתם הטבת מס בהפקדה -חובת ההוכחה עליכם ובעת המשיכה יהיה עליכם להביא אישור על כך ממס הכנסה.
אגב, אם הפקדתם במספר קופות באותה שנה תוכלו לבחור איזו קופה תרשום את הכספים כקצבה מזכה ואיזו קופה תרשום את הכספים כקצבה חייבת,, לצורך כך יהיה עליכם להביא לחברה אישור על ביצוע ההפקדה. - האם קיימת תקרה להפקדה לפי תיקון 190?
לא. אמנם יש מגבלה מסוימת אך היא מתייחסת לזכות שיש לקופה לאשר למפקיד את ההיוון ללא צורך בפניה למס הכנסה, כמובן בתוספת התנאים המצטברים האחרים אותם ראינו (גיל 60+הוכחת קצבה מזערית)
מהי המגבלה? סכום גבוה של כמה מיליונים (בין 6-9 מיליון שקלים) הסכום משתנה בהתאם לגיל. - האם כל אחד יכול להפקיד לתיקון 190?
כן . הפקדה לתיקון 190 אפשרית בכל גיל. את המשיכה ניתן לבצע רק לאחר גיל 60. - איך אדע אם מוצר זה מתאים עבורי?
בדרך כלל הפקדה לתיקון 190 פחות אטרקטיבית עבור צעירים וצעירות בשל אפשרות למימוש הכספים רק לאחר גיל 60.
אם אתם מתקרבים לגיל 60 וצפויה לכם קצבה מזערית של לפחות 4,606 ₪ אתם עומדים בתנאים המצטברים לתיקון.
מומלץ לקבל הכוונה ממומחה פנסיוני ולבחון את היתרונות והחסרונות של המוצר עבורכם וכך לקבל החלטה לגבי כדאיות ההפקדה לתיקון 190. - באיזה סוג מוצר ניתן להפקיד לתיקון 190?
ניתן להפקיד בכל אחד מהמוצרים הפנסיונים: קופת גמל, קרן פנסיה, פוליסת ביטוח.
לרב תהיה עדיפות להפקדה דווקא בקופת גמל בה עלות דמי הניהול נמוכה יותר. - באיזה מסלול השקעה כדאי לבחור?
לרב החוסכים בתיקון 190 הינם חוסכים מבוגרים ואינם רוצים רמת סיכון גבוהה עבור הכספים.
עם זאת הם רוצים לנצל את ההטבה והיתרון של הפקדה זו בעניין מס רווח הון ולכן נכון יהיה שלא לבחור במסלולים סולידיים (בהם התשואה נמוכה יותר) ולהגדיל את הסיכון בהשקעה (השגת תשואה גבוהה יותר) כדי להנות מהטבה זו. כשבוחרים במסלול השקעה סולידי לא מנצלים את היתרון של הטבת מס רווחי הון ובבחירה כזו הפקדה לתיקון 190 אינה מהווה אלטרנטיבה טובה. - מה קורה עם הכספים במקרה פטירה?
קודם כל חשוב לקבוע מוטבים למקרה פטירה בעת ההצטרפות לקופה (אם לא תעשו כך המוטבים יוגדרו "היורשים החוקיים")
במקרה פטירה התנאים מתחלקים לשני מצבים:
פטירה לפני גיל 75 – המוטבים ימשכו את הכסף ללא מס רווח הון.
פטירה לאחר גיל 75 –המוטבים ימשכו את הכסף במס רווח הון נומינאלי של 15%.
אפשרות נוספת: המוטבים יוכלו לבחור להעביר את הכספים לקופת גמל על שמם, פעולה זו לא תחשב אירוע מס.
יש לכם שאלה נוספת על תיקון 190?
